Luận án Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính tại công ty TNHH CTA Việt Nam

Nội dung tài liệu: Luận án Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính tại công ty TNHH CTA Việt Nam

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ISO 9001:2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Trần Khánh Linh Giảng viên hướng dẫn: Ths. Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG – 2019
2. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CTA VIỆT NAM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên: Trần Khánh Linh Giảng viên hướng dẫn: Ths. Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG - 2019
3. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Khánh Linh Mã SV: 1512401091 Lớp: QT1902K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Đề tài: Hoàn thiện công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam.
4. MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ...................................................................................................... 8 CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA .................................................................................... 2 1.1 Một số vấn đề chung về hệ thống Báo cáo tài chính trong Doanh nghiệp nhỏ và vừa .................................................................................................................... 2 1.1.1 Khái niệm và sự cần thiết của báo cáo tài chính (BCTC) trong công tác quản lý kinh tế. ...................................................................................................... 2 1.1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài chính ..................................................................... 2 1.1.1.2 Sự cần thiết của BCTC trong công tác quản lý kinh tế. ............................ 2 1.1.2 Mục đích, vai trò của Báo cáo tài chính ....................................................... 3 1.1.2.1 Mục đích của Báo cáo tài chính ................................................................ 3 1.1.2.2 Vai trò của Báo cáo tài chính .................................................................... 3 1.1.3 Đối tượng áp dụng, trách nhiệm lập và chữ ký trên báo cáo tài chính. .... 4 1.1.4 Yêu cầu của Báo cáo tài chính ..................................................................... 4 1.1.5 Nguyên tắc lập và trình bày Báo cáo tài chính ............................................ 5 1.1.6 Hệ thống BCTC trong Doanh nghiệp nhỏ và vừa. ................................... 7 1.2 Báo cáo tình hình tài chính và phương pháp lập Báo cáo tình hình tài chính. ....................................................................................................................... 9 1.2.1 Báo cáo tình hình tài chính và kết cấu của Báo cáo tình hình tài chính. .... 9 1.2.2 Cơ sở số liệu, trình tự và phương pháp lập Báo cáo tình hình tài chính .... 16 1.2.2.1 Cơ sở lập Báo cáo tình hình tài chính ..................................................... 16 1.2.2.2 Trình tự lập Báo cáo tình hình tài chính ................................................. 16 1.2.2.3 Phương pháp lập các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính (mẫu B01a -DNN) đối với doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục ........... 16 1.3 Phân tích Báo cáo tình hình tài chính ........................................................... 22 1.3.1 Sự cần thiết phải phân tích Báo cáo tình hình tài chính. ............................ 22 1.3.2 Các phương pháp phân tích Báo cáo tình hình tài chính ........................... 22 1.3.3 Nội dung phân tích Báo cáo tình hình tài chính ......................................... 23 1.3.3.1 Đánh giá tình hình tài chính của công ty thông qua các chỉ tiêu trên Báo cáo tình hình tài chính. ........................................................................................ 23 1.3.3.2 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các tỉ số khả năng thanh toán. .................................................................................................. 26 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CTA VIỆT NAM ......... 27 2.1. Tổng quan về Công ty TNHH CTA Việt Nam ............................................ 27
5. 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH CTA Việt Nam ...... 27 2.1.2 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty TNHH CTA Việt Nam .......... 27 2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH CTA Việt Nam ......... 28 2.1.4 Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty TNHH CTA Việt Nam ............... 30 2.1.5 Hình thức ghi sổ và các chính sách kế toán áp dụng tại Công Ty TNHH CTA Việt Nam .................................................................................................... 31 2.2 Thực tế công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam ........................................................................................ 33 2.2.1 Căn cứ lập Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam . ................................................................................................................... 33 2.2.2 Quy trình lập Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam ............................................................................................................. 33 2.2.3 Nội dung các bước lập Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam ............................................................................................................. 33 2.3. Thực trạng tổ chức phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam. ................................................................................................... 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CTA VIỆT NAM. ................................................................................. 59 3.1 Một số định hướng phát triển của Công ty TNHH CTA Việt Nam trong thời gian tới. ................................................................................................................ 59 3.2 Những ưu điểm và hạn chế trong công tác kế toán nói chung và công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính nói riêng của Công ty TNHH CTA Việt Nam ............................................................................................................. 59 3.2.1 Những ưu điểm .......................................................................................... 59 3.2.2 Mặt hạn chế ............................................................................................... 60 3.3 : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam. ..................................................... 61 3.3.1 Ý kiến thứ nhất: Nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán. ....................... 61 3.3.2 Ý kiến thứ hai: Công ty TNHH CTA Việt Nam nên thực hiện công tác phân tích Báo cáo tình hình tài chính. ................................................................. 61 3.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty TNHH CTA Việt Nam nên áp dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán kế toán.................................................................... 70 KẾT LUẬN ........................................................................................................ 73
6. DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình lập Báo cáo tình hình tài chính .......................................... 16 Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy của Công ty TNHH CTA Việt Nam ....................... 29 Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.. .............................................. 30 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung .......... 32 Sơ đồ 2.4: Quy trình lập Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam ............................................................................................................. 33 Sơ đồ 2.5:Tổng hợp các bút toán kết chuyển tại Công ty TNHH CTA Việt Nam năm 2018. ............................................................................................................ 46
7. DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 1.1: Báo cáo tình hình tài chính theo tính thanh khoản giảm dần ......... 12 Biểu số 1.2: Báo cáo tình hình tài chính thành ngắn hạn và dài hạn .................. 14 Biểu số 1.3: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU TÀI SẢN ..................................................................................................................... 24 Biểu số 1.4: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU NGUỒN VỐN ..................................................................................................... 25 Biểu số 2.1 Phiếu chi ........................................................................................... 35 Biểu 2.2: Giấy nộp tiền ....................................................................................... 36 Biểu 2.3: Giấy báo có ......................................................................................... 37 Biểu số 2.4 Sổ Nhật ký chung năm 2018 ............................................................ 38 Biểu 2.5 Sổ cái TK 111 năm 2018 ...................................................................... 39 Biểu 2.6 : Sổ cái TK 112 năm 2018 .................................................................... 40 Biểu 2.7: Sổ cái TK 131 năm 2018 ..................................................................... 42 Biểu 2.8: Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng năm 2018 ....................... 43 Biểu 2.9: Sổ cái TK 331 năm 2018 ..................................................................... 44 Biểu 2.10 : Trích Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán năm 2016 ............. 45 Biểu 2.11 : Bảng cân đối số phát sinh năm 2018 ................................................ 49 Biểu số 2.12: Báo cáo tình hình tài chính theo TT133/2016 TT-BTC .......................... 56 Biểu 3.1: Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản của Công ty TNHH CTA Việt Nam ........................................................................................ 63 Biểu 3.2: Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH CTA Việt Nam ........................................................................................ 66 Biểu 3.3: Bảng phân tích khả năng thanh toán ................................................... 69 Biểu 3.4: Giao diện làm việc của phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 ... 70 Biểu 3.5: Giao diện làm việc phần mềm kế toán Bravo 6.3SE ........................... 71
8. DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 1. BCTC Báo cáo tài chính 2. TT-BTC Thông tư của Bộ tài chính 3. BTC Bộ Tài chính 4. QĐ Quyết định 5. BCĐKT Bảng cân đối kế toán 6. BCTHTC Báo cáo tình hình tài chính 7. DNN Doanh nghiệp nhỏ 8. DNNKLT Doanh nghiệp nhỏ không liên tục 9. DNSN Doanh nghiệp siêu nhỏ 10. TK Tài khoản
9. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ như hiện nay, kế toán đã trở thành công cụ đặc biệt quan trọng. Bằng các hệ thống khoa học kế toán đã thể hiện được tính ưu việt của mình trong việc bao quát toàn bộ tình hình tài chính và quá trình sản xuất kinh doanh của công ty một cách đầy đủ, chính xác. Cũng giống như nhiều doanh nghiệp khác để hòa nhập với nền kinh tế thị trường, Công ty TNHH CTA Việt Nam luôn chú trọng công tác hạch toán kế toán sao cho ngày càng hoàn thiện và đạt kết quả tốt hơn. Qua quá trình thực tập tại Công ty TNHH CTA Việt Nam, nhận thấy công tác phân tích Báo cáo tình hình tài chính chưa được tiến hành và quá trình lập Báo cáo tình hình tài chính toán tại Công ty còn gặp một số hạn chế nên công tác kế toán chưa cung cấp được đầy đủ thông tin phục vụ hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp dẫn đến nhà quản trị chưa đưa ra được các quyết định quản trịđúng đắn. Cộng thêm với việc nhận thức được tầm quan trọng của việc lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính, em đã mạnh dạn đi sâu nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam”. Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung khóa luận gồm 3 chương: Chương 1: Một số lý luận chung về công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Chương 2: Thực tế công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam Chương 3: Một số ý kiến hoàn thiện công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH CTA Việt Nam Bài khóa luận của em được hoàn thành với sự giúp đỡ, tạo điều kiện của ban lãnh đạo Công ty, đặc biệt là sự chỉ bảo tận tình của cô giáo – Thạc sỹ Hòa Thị Thanh Hương. Tuy nhiên do còn hạn chế nhất định về trình độ và thời gian nên bài viết của em không tránh khỏi những sai sót. Vì ậv y, em rất mong được sự góp ý chỉ bảo của thầy cô giáo để bài khóa luận của em được hoàn thện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng. Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Sinh viên Trần Khánh Linh Trần Khánh Linh-QT1902K 1
10. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Một số vấn đề chung về hệ thống Báo cáo tài chính trong Doanh nghiệp nhỏ và vừa 1.1.1 Khái niệm và sự cần thiết của báo cáo tài chính (BCTC) trong công tác quản lý kinh tế. 1.1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài chính Báo cáo tài chính là các thông tin kinh tế được kế toán viên trình bày dưới dạng bảng biểu, cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp đáp ứng các cầu cho những người sử dụng chúng trong việc đưa ra các quyết định về kinh tế Theo quy định hiện nay thì hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp Việt Nam bao gồm 4 loại sau:  Báo cáo tình hình tài chính  Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.  Bản thuyết minh Báo cáo tài chính  Bảng cân đối tài khoản 1.1.1.2 Sự cần thiết của BCTC trong công tác quản lý kinh tế. Các nhà quản trị muốn đưa ra được các quyết định kinh doanh đúng đắn thì phải căn cứ vào điều kiện hiện tại và những dự đoán về tương lai, dựa trên những thông tin có liên quan đến quá khứ và kết quả kinh doanh mà doanh nghiệp đã đạt được. Những thông tin đáng tin cậy đó được các doanh nghiệp lập trên các BCTC. Xét trên tầm vi mô, nếu không thiết lập hệ thống Báo cáo tài chính thì khi phân tích tình hình tài chính hoặc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ gặp rất nhiều khó khăn. Mặt khác, các nhà đầu tư, chủ nợ sẽ không có cơ sở để biết về tình hình tài chính của doanh nghiệp khiến họ có thể đưa ra quyết định về hợp tác kinh doanh và nếu có, các quyết định sẽ có rủi ro cao. Xét trên tầm vĩ mô, Nhà nước sẽ không thể quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các ngành nghề kinh tế khi không có BCTC, điều này gây khó khăn cho Nhà nước trong việc quản lý và điều tiết nền kinh tế thị trường. Có thể nói rằng hệ thống BCTC là thực sự cần thiết trong công tác quản lý kinh tế của doanh nghiệp cũng như của Nhà nước. Trần Khánh Linh-QT1902K 2