Luận án Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính tại công ty Cổ phần tư vấn đầu tư Việt Úc

Nội dung tài liệu: Luận án Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính tại công ty Cổ phần tư vấn đầu tư Việt Úc

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ------------------------------- ISO 9001:2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đào Thị Thùy Ngân Giảng viên hướng dẫn: ThS. Phạm Thị Kim Oanh HẢI PHÒNG - 2019
2. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ----------------------------------- HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VIỆT ÚC KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đào Thị Thùy Ngân Giảng viên hướng dẫn: ThS. Phạm Thị Kim Oanh HẢI PHÒNG - 2019
3. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -------------------------------------- NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đào Thị Thùy Ngân Mã SV:1412401044 Lớp: QT1803K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty cổ phần tư vấn đầu tư Việt Úc.
4. NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). - Nghiên cứu lý luận chung về công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính trong doanh nghiệp. - Mô tả lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư Việt Úc. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại công cổ phần tư vấn đầu tư Việt Úc 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. - Các văn bản của nhà nước về chế độ kế toán liên quan đến công tác kế toán lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính trong doanh nghiệp. - Số liệu về thực trạng công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư Việt Úc - Hệ thống sổ, phiếu, HĐ kế toán liên quan đến tổ chức kế toán lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư Việt Úc, sử dụng số liệu năm 2017. 3. Địa điêm thực tập tốt nghiệp - Công ty cổ phần tư vấn đầu tư Việt Úc - Địa chỉ : Số 2/16D Trung Hành 5, Đằng Lâm,Hải An,Hải Phòng.
5. CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Phạm Thị Kim Oanh Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính tại Công ty cổ phần tư vấn đầu tư Việt Úc Người hướng dẫn thứ hai: Họ và tên:............................................................................................. Học hàm, học vị:................................................................................... Cơ quan công tác:................................................................................. Nội dung hướng dẫn:............................................................................ Đề tài tốt nghiệp được giao ngày tháng năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Đào Thị Thùy Ngân ThS. Phạm Thị Kim Oanh Hải Phòng, ngày ...... tháng........năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị
6. MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ...................................................................................................... 1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP .............. 3 1.1 Một số vấn đề chung về hệ thống Báo cáo tài chính (BCTC) trong các doanh nghiệp (DN). ............................................................................................... 3 1.1.1 Khái niệm và sự cần thiết của Báo cáo tài chính trong công tác quản lý DN. .................................................................................................................. 3 1.1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài chính. ................................................................ 3 1.1.1.2 Sự cần thiết của BCTC trong công tác quản lý DN. ............................. 3 1.1.2 Mục đích và vai trò của Báo cáo tài chính. .............................................. 4 1.1.2.1 Mục đích của Báo cáo tài chính. ........................................................... 4 1.1.2.2 Vai trò của Báo cáo tài chính. ............................................................... 4 1.1.3 Đối tượng áp dụng. ................................................................................... 5 1.1.4 Yêu cầu của Báo cáo tài chính. ................................................................ 5 1.1.5 Những nguyên tắc cơ bản lập và trình bày Báo cáo tài chính. ................. 6 1.1.5.1 Hoạt động liên tục. ................................................................................ 6 1.1.5.2 Cơ sở dồn tích. ....................................................................................... 6 1.1.5.3 Tính nhất quán ....................................................................................... 6 1.1.5.4 Trọng yếu và tập hợp. ............................................................................ 7 1.1.5.5 Bù trừ. .................................................................................................... 7 1.1.5.6 Có thể so sánh. ....................................................................................... 7 1.1.6 Hệ thống Báo cáo tài chính theo Thông tư133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính. ................................................................................ 7 1.1.6.1 Hệ thống Báo cáo tài chính theo Thông tư133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính. ................................................................................ 7 1.1.6.2 Trách nhiệm lập và trình bày Báo cáo tài chính. ................................... 8 1.1.6.3 Kỳ lập Báo cáo tài chính. ...................................................................... 8 1.1.6.4 Thời hạn nộp Báo cáo tài chính. ............................................................ 8 1.2 Báo cáo tình hình tài chính và phương pháp lập Báo cáo tình hình tài chính. ................................................................................................................ 9 1.2.1 Báo cáo tình hình tài chính và kết cấu của Báo cáo tình hình tài chính. .. 9 1.2.1.1 Khái niệm Báo cáo tình hình tài chính. ................................................. 9 1.2.1.2 Tác dụng của Báo cáo tình hình tài chính. ............................................ 9
7. 1.2.1.3 Nguyên tắc lập và trình bày Báo cáo tình hình tài chính. ..................... 9 1.2.1.4 Kết cấu và nội dung của Báo cáo tình hình tài chính. ......................... 10 1.2.2 Cơ sở số liệu, trình tự và phương pháp lập Báo cáo tình hình tài chính. 14 1.2.2.1 Cơ sở số liệu trên Báo cáo tình hình tài chính. ................................... 14 1.2.2.2 Trình tự lập Báo cáo tình hình tài chính .............................................. 14 1.2.2.3 Phương pháp lập Báo cáo tình hình tài chính. .................................... 14 1.3 Phân tích Báo cáo tình hình tài chính . ...................................................... 19 1.3.1 Sự cần thiết của việc phân tích BCTHTC. ............................................. 19 1.3.2 Các phương pháp phân tích BCTHTC. .................................................. 20 1.3.2.1 Phương pháp so sánh: .......................................................................... 20 1.3.2.2 Phương pháp tỷ lệ. ............................................................................... 20 1.3.2.3 Phương pháp cân đối. .......................................................................... 20 1.3.3 Nội dung phân tích Báo cáo tình hình tài chính. .................................... 21 1.3.3.1 Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu chủ yếu trên BCTHTC. ....................................................................................... 21 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VIỆT ÚC ............................................................................................................ 24 2.1 Tổng quát chung về Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc. ........................... 24 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc . 24 2.1.2 Thuận lợi, khó khăn và những thành tích đạt được của Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc trong những năm gần đây. .......................................................... 25 2.1.3. Đặc điểm cơ cấu tổ chức của Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc. ............ 25 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc ................................................................................................................ 26 2.2 Thực trạng công tác lập Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc ..................................................................................................... 28 2.2.1 Căn cứ lập báo cáo tình hình tài chính tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc ................................................................................................................ 28 2.2.2 Quy trình lập báo cáo tình hình tài chính tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc ................................................................................................................ 28 2.2.3 Nội dung các bước lập BCTHTC tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc .. 29 2.3 : Thực trạng công tác phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc............................................................................................... 55
8. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VIỆT ÚC ........................................................................... 56 3.1: Một số định hướng phát triển của Công ty TNHH CP tư vấn đầu tư Việt Úc trong thời gian tới. ............................................................................................... 56 3.2 : Những ưu điểm và hạn chế trong công tác kế toán nói chung và công tác lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính nói riêng Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc ................................................................................................................ 56 3.2.1 : Những ưu điểm: ....................................................................................... 56 3.2.2 : Mặt hạn chế .............................................................................................. 57 3.3 : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính tại Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc .................................................. 58 3.3.1 Ý kiến thứ nhất: Nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán. ....................... 58 3.3.2 Ý kiến thứ hai: Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc nên thực hiện công tác phân tích Báo cáo tình hình tài chính. ................................................................. 58 3.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc nên áp dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán kế toán. .............................................................. 65 KẾT LUẬN ........................................................................................................ 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................ 70
9. DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình lập Báp cáo tình hình tài chính. ......................................... 14 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty ..................................................... 25 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty ..................................................... 26 Sơ đồ 2.3:Tổng hợp các bút toán kết chuyển tại Công ty TNHH CP tư vấn đầu tư Việt Úc năm 2018. .......................................................................................... 41
10. DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1:Mẫu Báo cáo tình hình tài chính (Theo thông số133/2016/TT-BTC) . 10 Biểu 1.2: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU TÀI SẢN ..................................................................................................................... 21 Biểu 1.3: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU NGUỒN VỐN ..................................................................................................... 22 Biểu số 2.1: Phiếu chi .......................................................................................... 30 Biểu 2.2 : Giấy báo có ......................................................................................... 31 Biểu số 2.3 :Sổ Nhật ký chung ............................................................................ 32 Biểu số 2.4 Sổ Cái TK 111 .................................................................................. 34 Biểu số 2.5 : Sổ Cái TK 112 ............................................................................... 35 Biểu 2.6: Sổ cái TK 131 ..................................................................................... 37 Biểu 2.7: Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng ........................................ 38 Biểu số 2.8: Sổ cái TK 331 ................................................................................. 39 Biểu 2.9 :Bảng tổng hợp chi tiết phải trả cho người bán .................................... 40 Bảng 2.10 : Bảng cân đối số phát sinh năm 2018 ............................................... 44 Biểu 2.11 : Báo cáo tình hình tài chính của Công ty năm 2018 ......................... 51 Biểu 3.1: Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản của Công ty CP tư vấn đầu tư Việt Úc ....................................................................................................... 60 Biểu 3.2: Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH CP tư vấn đầu tư Việt Úc ....................................................................................... 63 Biểu 3.3: Bảng phân tích khả năng thanh toán ................................................... 64 Biểu 3.4: Giao diện làm việc của phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 ... 66 Biểu 3.5: Giao diện làm việc phần mềm kế toán Bravo 6.3SE ........................... 67