Luận án Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh

Nội dung tài liệu: Luận án Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ------------------------------- ISO 9001:2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIẾM TOÁN Sinh viên : Đỗ Thị Kim Oanh Giảng viên hướng dẫn: Th.S Hoà Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG - 2019
2. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ----------------------------------- HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ PHONG THỊNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Đỗ Thị Kim Oanh Giảng viên hướng dẫn: ThS Hoà Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG - 2019
3. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -------------------------------------- NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đỗ Thị Kim Oanh Mã SV: 1512401008 Lớp: QT1902K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh.
4. NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (Về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). - Tìm hiểu lý luận về công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. - Tìm hiểu thực trạng công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. - Đánh giá ưu, khuyết điểm cơ bản trong tổ chức công tác kế toán mới nói chung cũng như công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán nói riêng làm cơ sở để đề xuất các biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt hơn công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán. 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. - Sử dụng số liệu năm 2018 phục vụ công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh.
5. CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Hòa Thị Thanh Hương Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường ĐH Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. Người hướng dẫn thứ hai: Họ và tên:............................................................................................. Học hàm, học vị:................................................................................... Cơ quan công tác:................................................................................. Nội dung hướng dẫn:............................................................................ Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 08 tháng 07 năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 27 tháng 09 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Đỗ Thị Kim Oanh Th.S Hòa Thị Thanh Hương Hải Phòng, ngày ...... tháng........năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị
6. MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ...................................................................................................... 1 CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP ...................................................... 3 1.1 Một số vấn đề chung về hệ thống Báo cáo tài chính (BCTC) trong các Doanh nghiệp (DN). .............................................................................................. 3 1.1.1 Khái niệm và sự cần thiết của Báo cáo tài chính trong công tác quản lý kinh tế. ................................................................................................................... 3 1.1.2 Mục đích và vai trò của Báo cáo tài chính. .................................................. 4 1.1.3 Đối tượng áp dụng. ......................................................................................... 5 1.1.4 Yêu cầu của Báo cáo tài chính. .................................................................... 5 1.1.5 Những nguyên tắc cơ bản lập và trình bày Báo cáo tài chính. .................... 6 1.1.6 Hệ thống Báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính. ................................................................................ 7 1.2 Bảng cân đối kế toán và phương pháp lập Bảng cân đối kế toán. ................ 11 1.2.1 Bảng cân đối kế toán và kết cấu của Bảng cân đối kế toán. ...................... 11 1.2.2 Cơ sở số liệu, trình tự và phương pháp lập Bảng cân đối kế toán. ............ 16 1.3 Phân tích Bảng cân đối kế toán. .................................................................... 29 1.3.1 Sự cần thiết việc phân tích bảng cân đối kế toán. ...................................... 29 1.3.2 Các phương pháp phân tích Bảng cân đối kế toán. .................................... 29 1.3.3 Nội dung phân tích Bảng CĐKT ................................................................ 30 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ PHONG THỊNH ..................................................................................................................................................... 33 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Thương mại Quốc tế (TMQT) Phong Thịnh. ............ 33 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH TMQT Phong Thịnh. ......... 33 2.1.2 Thuận lợi, khó khăn của Công ty TNHH TMQT Phong Thịnh. ................ 34 2.1.3 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. .......................................................................................... 34 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. ................................................................................................................... 36
7. 2.2 Thực trạng công tác lập bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. .................................................................................. 39 2.2.1 Căn cứ lập bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. ....................................................................................................... 39 2.2.2 Quy trình lập Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. ................................................................................................... 40 2.3 Thực trạng công tác phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. ..................................................................... 60 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ PHONG THỊNH ............................................................................................................ 61 3.1 Định hướng phát triển của Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh trong thời gian tới. .................................................................................... 61 3.2 Những ưu điểm và hạn chế trong công tác kế toán nói chung và công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán nói riêng tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. .......................................................................................... 61 3.2.1 Ưu điểm ...................................................................................................... 61 3.2.2 Hạn chế ....................................................................................................... 62 3.3 Một số biện phát nhằm hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. .............................. 63 3.3.1 Ý kiến thứ nhất: Công ty nên tiến hành Phân tích Bảng cân đối kế toán. .......... 63 3.3.2 Ý kiến thứ hai: Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên kế toán của công ty. ........ 70 3.3.3 Ý kiến thứ ba: Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh nên áp dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán kế toán. ................................... 70 KẾT LUẬN ............................................................................................................................................. 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................................................................. 75
8. MỤC LỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1 Mẫu Bảng cân đối kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) ..................................................................................................................................... 13 Biểu số 1.2 Phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản. ........................................................... 31 Biểu số 1.3 Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn. ........................................ 31 Biểu số 2.1 Danh sách thành viên góp vốn. ........................................................................................ 33 Biểu số 2.2 Phiếu Chi .............................................................................................................................. 41 Biểu số 2.3 Giấy Báo Có ........................................................................................................................ 42 Biểu số 2.4 Sổ Nhật Ký Chung. ............................................................................................................ 43 Biểu số 2.5 Trích Sổ Cái TK 111 năm 2018 ...................................................................................... 44 Biểu số 2.6 Trích Sổ Cái TK 112 năm 2018 ...................................................................................... 45 Biểu số 2.7 Trích sổ cái TK 131 năm 2018 ........................................................................................ 47 Biểu 2.8 Trích Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Phải Thu Khách Hàng năm 2018. ............................. 48 Biểu số 2.9 Trích Sổ Cái TK 331 năm 2018 ...................................................................................... 49 Biểu số 2.10 Trích Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Phải Trả Người Bán năm 2018. ......................... 50 Biểu số 2.11 Bảng cân đối phát sinh của Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh năm 2018.................................................................................................................................................... 54 Biểu số 2.12 Bảng Cân Đối Kế Toán tại Công ty năm 2018. ........................................................ 58 Biểu số 3.1 Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu của tài sản tại Công ty TNHH TMQT Phong Thịnh. .............................................................................................................................. 65 Biểu số 3.2 Bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn ......................................... 67 Biểu 3.3 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty TNHH TMQT Phong Thịnh. .......... 69 Biểu số 3.4: Giao Diện Làm Việc Của Phần Mềm Kế toán MISA SME.NET 2017 .............. 71 Biểu số 3.5: Giao Diện Làm Việc Phần Mềm Kế Toán Bravo 6.3SE ......................................... 72 Biểu số 3.6: Giao Diện Làm Việc Của Phần Mềm Kế Toán Fast Accounting ......................... 73
9. MỤC LỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình lập bảng cân đối kế toán. ................................................. 16 Sơ đồ 21. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty ............................................ 35 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty. ..................................... 36 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung. ............ 39 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ xác định doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh .... 51 DANH MỤC BẢNG CHỮ VIẾT TẮT 1. BCTC Báo cáo tài chính 2. TT-BTC Thông tư của Bộ Tài chính 3. BCTHTC Báo cáo tình hình tài chính 4. HĐKD Hoạt động kinh doanh 5. BCĐKT Bảng cân đối kế toán 6. TSCĐ Tài sản cố định 7. DN Doanh nghiệp 8. TK Tài khoản 9. TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10. NH Ngắn hạn 11. SXKD Sản xuất kinh doanh
10. TRƯỜNG ĐH DÂN LẬP HẢI PHÒNG LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế phát triển mạnh mẽ như hiện nay, kế toán đã trở thành công cụ đặc biệt quan trọng. Bằng các hệ thống khoa học kế toán đã thể hiện được tính ưu việt của mình trong việc bao quát toàn bộ tình hình tài chính và quá trình sản xuất kinh doanh của công ty một cách đầy đủ, chính xác. Cũng giống như nhiều doanh nghiệp khác, để hòa nhập với nền kinh tế thị trường, Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh luôn chú trọng công tác hạch toán kế toán sao cho ngày càng hoàn thiện và đạt kết quả tốt hơn. Bảng cân đối kế toán có vai trò rất quan trọng, là báo cao tổng hợp phản ánh tổng quát giá trị tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế toán và việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các đối tượng quan tâm thấy rõ được thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Qua quá trình thực tập tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh, nhận thấy công tác phân tích Bảng cân đối kế toán chưa được tiến hành và quá trình lập BCĐKT tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh còn gặp một số hạn chế nên công tác kế toán chưa cung cấp được đầy đủ thông tin phục vụ cho hoạt động quản lý tài chính của doanh nghiệp dẫn đến nhà quản trị chưa đưa ra được các quyết định quản trị đúng đắn. Cộng thêm với việc nhận thực được tầm quan trọng của việc lập và phân tích Bảng cân đối kế toán, em đã mạnh dạn đi sâu vào nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp. Ngoài phần mở đầu và kết luận, khóa luận được chia làm 3 chương như sau: Chương 1: Lý luận cơ bản về công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán trong các doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. Chương 3: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Phong Thịnh. Bài khóa luận của em hoàn thành được là nhờ sự giúp đỡ, tạo điều kiện của Ban lãnh đạo cùng các cô, các chú, các anh chị trong công ty, đặc biệt là sự hướng dẫn chỉ bảo tận tình của giảng viên Ths Hòa Thị Thanh Hương. Tuy Sinh viên: Đỗ Thị Kim Oanh Page 1