Luận án Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nguyễn Đức Phát

Nội dung tài liệu: Luận án Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nguyễn Đức Phát

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG ------------------------------- ISO 9001:2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Việt Anh Giảng viên hướng dẫn: ThS.Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG – 2020
2. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG ----------------------------------- HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC PHÁT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Việt Anh Giảng viên hướng dẫn: ThS.Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHÒNG – 2020
3. NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp  Tìm hiểu lý luận về công tác kế toán vốn bằng tiền theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.  Tìm hiểu thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị thực tập.  Đánh giá ưu khuyết điểm cơ bản trong công tác kế toán nói chung cũng như công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng, trên cơ sở đó đề xuất các biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt hơn công tác hạch toán kế toán. 2. Các tài liệu, số liệu cần thiết  Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ công tác kế toán vốn bằng tiền năm 2019 tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát. . 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát.
4. CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ và tên : Hòa Thị Thanh Hương Học hàm, học vị : Thạc sỹ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 30 tháng 03 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 30 tháng 06 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2020 HIỆU TRƯỞNG
5. MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ....................................................................................................... 1 CHƯƠNG 1.LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP ........................................................................ 2 1.1 Tổng quan về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp ............ 2 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp .................. 2 1.1.2 Phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp ............................................... 2 1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp .......................... 3 1.1.4 Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp ............................... 4 1.2 Nội dung kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính. ....................................... 5 1.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp ............................................... 5 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp ........................................ 15 1.2.3 Kế toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp ........................................... 21 1.3 Các hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp .............. 23 1.3.1 Hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung.... 24 1.3.2 Hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ .. 25 1.3.3 Hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký - Chứng từ . ................................................................................................................... 26 1.3.4 Hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký - Sổ cái .. 27 1.3.5 Hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính ................. 29 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC PHÁT ........................................................ 31 2.1 Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Nguyễn Đức Phát ........................... 31 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát .. ................................................................................................................... 31 2.1.2 Những mặt hàng kinh doanh tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát ........ 32 2.1.3 Những thuận lợi và khó khăn .................................................................... 33 2.1.4 Những thành tích mà công ty đạt được ...................................................... 34 2.1.5 Đặc điểm mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát .............................................................................................................. 35 2.1.6 Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát ............ 36 2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát ................................................................................................................... 39
6. 2.2.1 Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát ................................................................................................................... 39 2.2.2 Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát .............................................................................................................. 49 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC PHÁT ... 64 3.1 Đánh giá khái quát về công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát .................................................. 64 3.1.1 Ưu điểm về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty ............................................................................................. 64 3.1.2 Một số hạn chế về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty ............................................................................. 67 3.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát. ................................................................................... 67 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát .................................................................................... 67 3.2.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát ................................................................................ 68 KẾT LUẬN ......................................................................................................... 78 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................... 79
7. DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình luân chuyển phiếu thu .......................................................... 8 Sơ đồ 1.2 Quy trình luân chuyển phiếu chi ........................................................... 9 Sơ đồ 1.3 Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng tiền Việt Nam .................... 12 Sơ đồ 1.4 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt bằng ngoại tệ ............................. 13 Sơ đồ 1.5 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt bằng vàng tiền tệ ...................... 14 Sơ đồ 1.6 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam ................. 19 Sơ đồ 1.7 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ ........................... 20 Sơ đồ 1.8 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng bằng vàng tiền tệ ..................... 21 Sơ đồ 1.9 Kế toán tổng hợp tiền đang chuyển .................................................... 23 Sơ đồ 1.10 Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo Nhật ký chung .............. 24 Sơ đồ 1.11 Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ ................................................................................................................... 25 Sơ đồ 1.12 Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký – Chứng từ .............................................................................................................. 26 Sơ đồ 1.13 Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ cái ................................................................................................................... 28 Sơ đồ 1.14 Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Kế toán máy . 29 Sơ đồ 2.1: Mô hình bộ máy quản lý của công ty ................................................. 35 Sơ đồ 2.2: Mô hình bộ máy kế toán của công ty ................................................. 36 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức ghi sổ Nhật ký chung. .......... 38 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán kế toán tiền mặt tại công ty ............................... 41 Sơ đồ 2.5 Quy trình hạch toán kế toán Tiền gửi ngân hàng tại công ty ............. 50 Sơ đồ 3.1 Kế toán tổng hợp tiền đang chuyển .................................................... 70
8. DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT 0008513 ................................................................ 42 Biểu số 2.2: Phiếu thu 003 .................................................................................. 43 Biểu số 2.3: Hóa đơn GTGT 147098 .................................................................. 44 Biểu số 2.4: Phiếu chi 089 ................................................................................... 45 Biểu số 2.5: Sổ Nhật ký chung ............................................................................ 46 Biểu số 2.6: Sổ Cái .............................................................................................. 47 Biểu số 2.7: Sổ quỹ tiền mặt ............................................................................... 48 Biếu số 2.8: Giấy báo Có ViettinBank ................................................................ 53 Biểu số 2.9: Ủy nhiệm chi ViettinBank .............................................................. 54 Biểu số 2.10: Giấy báo Nợ ViettinBank ............................................................. 55 Biểu số 2.11 Giấy báo nợ ACB ........................................................................... 56 Biểu số 2.12: Phiếu thu 352 ................................................................................ 57 Biểu số 2.13: Phiếu chi 146 ................................................................................. 58 Biểu số 2.14: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng ViettinBank ................................... 59 Biểu số 2.15: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng ACB .............................................. 60 Biểu số 2.16: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng ................................................ 61 Biểu số 2.17: Sổ Nhật ký chung .......................................................................... 62 Biểu số 2.18: Sổ Cái TK 112 .............................................................................. 63 Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ ........................................................................... 73
9. Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Để có thể theo dõi, hạch toán một cách chi tiết, kịp thời, đúng, đầy đủ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng nhằm giúp cho các nhà quản lý của công ty có những đánh giá khách quan, kịp thời về thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng cần phải làm thế nào? Để giải quyết được vấn đề này Công ty cần xây dựng cho mình quy trình hạch toán hiệu quả, phù hợp với thực tế của công ty nhưng vẫn đảm bảo phù hợp với chế độ chuẩn mực kế toán của Nhà nước. Qua quá trình thực tập và tìm hiểu về công tác kế toán tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát em nhận thấy tại Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát chỉ dừng ở việc theo dõi việc thu, chi tiền có đúng, đủ hay không, do đó Ban lãnh đạo công ty chưa có số liệu kịp thời hằng ngày về tình hình tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại công ty. Nhận thức được tầm quan trọng của tổ chức kế toán vốn bằng tiền cùng với kiến thức đã được học ở trường, em chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nguyễn Đức Phát” cho khóa luận tốt nghiệp của mình. Ngoài lời mở đầu và kết luận đề tài nghiên cứu khoa học gồm 3 chương. Cụ thể như sau: Chương 1: Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nguyễn Đức Phát. Chương 3: Một số kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nguyễn Đức Phát. Trong quá trình tìm hiểu và viết bài còn nhiều thiếu sót em mong được sự góp ý của các thầy cô giáo để em có thể hoàn thiện bài viết của mình hơn. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo/ThS. Hòa Thị Thanh Hương đã hướng dẫn, cảm ơn ban lãnh đạo cùng tập thể nhân viên Công ty TNHH Nguyễn Đức Phát đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho em hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp này. Sinh viên Nguyễn Thị Việt Anh Sinh viên: Nguyễn Thị Việt Anh 1
10. Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng CHƯƠNG 1.LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp  Khái niệm vốn bằng tiền - Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp, tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ. Vốn bằng tiền bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển. - Trong doanh nghiệp, vốn bằng tiền là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất (dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác), do đó giữ vai trò quan trọng trong cơ cấu vốn kinh doanh.  Đặc điểm của vốn bằng tiền Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy vốn bằng tiền đòi hỏi các doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nó là đối tượng của gian lận và sai sót. Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý thống nhất của Nhà nước. 1.1.2 Phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 1.1.2.1 Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền trong doanh nghiệp bao gồm . Tiền Việt Nam: Là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. . Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành trên thị Sinh viên: Nguyễn Thị Việt Anh 2