Luận án Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần vận tải Taxi Cát Bi

Nội dung tài liệu: Luận án Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần vận tải Taxi Cát Bi

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ------------------------------- ISO 9001:2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Thị Trâm Anh Giảng viên hướng dẫn : ThS. Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2020
2. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ----------------------------------- HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP VẬN TẢI TAXI CÁT BI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Thị Trâm Anh Giảng viên hướng dẫn: Th.S Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2020
3. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -------------------------------------- NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh Mã SV:1412401377 Lớp: QT1806K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP vận tải Taxi Cát Bi.
4. NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). - Tìm hiểu lý luận về công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp. - Tìm hiểu thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Vận tải Taxi Cát Bi. - Đánh giá ưu, khuyết điểm cơ bản trong tổ chức công tác kế toán nói chung cũng như công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng làm cơ sở để đề xuất các biện pháp giúp đơn vị thưc tập làm tốt hơn công tác hạch toán kế toán. . 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. - Các văn bản của nhà nước về chế độ kế toán liên quan đến công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp. - Số liệu về thực trang kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty CP Vận tải Taxi Cát Bi. - Hệ thống sổ kế toán liên quan đến tổ chức kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty CP Vận tải Taxi Cát Bi.Sử dụng số liệu năm 2018. 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Công Ty CP Vận tải Taxi Cát Bi - Địa chỉ: Số 1024 Ngô Gia Tự - Đằng Hải - Hải An - Hải Phòng
5. CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Phạm Văn Tưởng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP vận tải Taxi Cát Bi. Người hướng dẫn thứ hai: Họ và tên:............................................................................................. Học hàm, học vị:................................................................................... Cơ quan công tác:................................................................................. Nội dung hướng dẫn:............................................................................ Đề tài tốt nghiệp được giao ngày ...tháng .... năm 20..... Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày .... tháng .....năm 20.... Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Vũ Thị Trâm Anh ThS. Phạm Văn Tưởng Hải Phòng, ngày ...... tháng........năm 2020 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị
6. Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ...................................................................................................... 8 CHƯƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO TT 200/2014/TT-BCTC. ............. 9 1.1. Tổng quan về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp: ......................... 9 1.1.2. Phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp: ............................................. 9 1.1.3. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp: ............................ 10 1.1.4. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. ....................... 11 1.2. Tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC. ................................ 12 Sổ quỹ tiền mặt .................................................................................................... 17 1.2.2. Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp : ....................... 13 1.3. Kế toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp: ........................................ 21 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp: .................. 21 1.3.2 Chứng từ hạch toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp ...................... 21 1.3.3 Tài khoản sử dụng ..................................................................................... 21 1.3.3 Phương pháp hạch toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp. ................ 22 1.4. Các hình thức ghi sổ trong doanh nghiệp : .................................................. 23 1.4.1.Hình thức kế toán Nhật ký chung : ............................................................ 23 1.4.2. Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: .......................................................... 25 1.4.3. Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái : ........................................................ 27 1.4.4. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ: ................................................................................................................... 28 1.4.5. Hình thức kế toán trên máy tính : ............................................................. 29 CHƯƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẠI TAXI CÁT BI. .......................................... 31 2.1.Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. .......................................................................................................... 31 2.1.1. Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi : .................... 31 Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh 6 Lớp: QT1806K
7. Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp 2.1.2. Quá trình phát triển của Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi: ............... 31 2.1.3. Kết quả kinh doanh những năm gần đây .................................................. 33 2.1.4. Đặc điểm bộ máy tổ chức của công ty Cô phần Vận tải Cát Bi ............... 33 2.1.5. Đặc điểm công tác kế toán của Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi ... 35 2.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. ......................................................................................................... 39 2.2.1. Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. .................... 39 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. 56 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI TAXI CÁT BI.................................................................................. 69 3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. .......................... 69 3.1.1. Ưu điểm ..................................................................................................... 69 3.1.2. Nhược điểm ............................................................................................... 71 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. .......................................................... 72 3.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. .............................................................................. 72 3.2.2 Nguyên tắc của việc hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi . ......................................................................... 72 3.2.3. Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. ................................................................ 73 KẾT LUẬN ........................................................................................................ 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................... 83 Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh 7 Lớp: QT1806K
8. Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là một phần hết sức quan trọng trong doanh nghiệp. Vốn bằng tiền có sức thanh khoản cao nhất nó dễ dàng phục vụ cho các mục đích thanh toán tức thời trong quan hệ thanh toán. Vốn bằng tiền còn quyết định một phần sự tồn tại của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường như hiện nay. Công tác hạch toán vốn bằng tiền cho ta thấy được số vốn bằng tiền hiện có của doanh nghiệp, tình hình biến động tăng giảm các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp, giúp cho nhà quản trị cũng như nhà quản lý của đơn vị dễ dàng đưa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn, có các biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Với kiến thức đã học trong nhà trường và thực tế tìm hiểu tại đơn vị thực tập em đã chọn đề tài: “ Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi ” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp nhằm củng cố, nâng cao kiến thức và hy vọng góp một phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác kế toán của Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi. Để làm sáng tỏ những vấn đề cần nghiên cứu, em xin trình bày khóa luận tốt nghiệp của em gồm 3 chương: Chương 1: Lý luận chung về tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp theo TT số 200/2014/TT-BCTC. Chương 2: Thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Taxi Cát Bi Trong thời gian thực hiện khoá luận, em đã nhận được sự giúp đỡ của thầy cô trong khoa quản trị kinh doanh và đặc biệt là sự giúp đỡ chỉ bảo nhiệt tình của ThS. Phạm Văn Tưởng. Mặc dù đã cố gắng với hết khả năng của mình, nhưng do kiến thức lý luận và thực tế hiểu biết chưa nhiều nên bài viết không thể tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế. Em rất mong được tiếp thu và xin chân thành cảm ơn những ý kiến đóng góp để bài khóa luận được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày tháng năm 20 Sinh viên Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh 8 Lớp: QT1806K
9. Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO TT 200/2014/TT-BCTC. 1.1. Tổng quan về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp: 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp: *Khái niệm vốn bằng tiền : Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp, tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển. Với tính linh hoạt cao, vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí sản xuất kinh doanh. *Đặc điểm của vốn bằng tiền : Xuyên suốt quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng của gian lận và sai sót. Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại *Kết cấu của vốn bằng tiền : Theo thông tư TT số 200/2014/TT-BCTC vốn bằng tiền gồm : - Tiền mặt. - Tiền gửi ngân hàng. - Tiền đang chuyển. 1.1.2. Phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp: 1.1.2.1. Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền bao gồm: Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh 9 Lớp: QT1806K
10. Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp  Tiền Việt Nam: Là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc và đồng xu do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.  Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam như: Đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO), đồng yên Nhật (JPY), Đô la Hồng Kông (HKD), Nhân dân Tệ ( CNY).  Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Là loại tiền thực chất, tuy nhiên loại tiền này không có khả năng thanh khoản cao. Nó được sử dụng chủ yếu vì mục đích cất trữ. Mục tiêu đảm bảo một lượng dự trữ an toàn trong nền kinh tế hơn là vì mục đích thanh toán trong kinh doanh của các doanh nghiệp. 1.1.2.2. Theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:  Tiền mặt tại quỹ: Gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý hiện đang được giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh.  Tiền gửi ngân hàng: Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản Ngân hàng của doanh nghiệp.  Tiền đang chuyển: Là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thành chức năng phương tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác. 1.1.3. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp:  Công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của công tác kế toán trong doanh nghiệp, nó sẽ cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác và kiểm tra các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó giúp cho doanh nghiệp đưa ra các quyết định chính xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận.  Song song với việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền , chúng ta cần phải Sinh viên: Vũ Thị Trâm Anh 10 Lớp: QT1806K